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内部审计,如何直击企业痛点?

时间:2017-04-13发布者:浏览次数:2520 次

内审工作,就是通过开展一系列的检查手段,对组织中各类业务和控制进行独立评价,以确定是否符合规定和标准,是否有效和经济的使用了资源,是否实现了组织的目标等。全年做了大量的工作,内审人员如何通过开展审计工作,精准、迅速地找出企业存在的痛点难点,是大部分内审人员在开展项目时面临的主要问题。笔者认为内审人员可以通过如下方式降低找出企业痛点难点的难度。


一是,加强内审人员的专业技能。近年来,随着国内内部审计行业与国际标准的逐步接轨,内部审计价值的逐步提升,内审人员的招聘不再单单聚焦于财务、会计等财务专业方面的人才,具有不同背景的复合型专业人才越来越受到内审行业的欢迎。基于此,大部分的内审团队呈现复合型人员紧缺,专业能力不足等问题。一方面,内审团队可通过人员招聘的方式补充项目所需的复合型人才,另一方面,内审团队可通过组织有针对性地内外部培训,提升已有团队成员的专业技能。


二是,提升内审人员的职业敏锐度。仅仅掌握专业技能只是接近发现企业漏洞的第一步,在准确了解被审计单位业务情况的前提下,内审人员还要站在第三方独立视角对企业的经营状况等进行评价,并给出内部审计的专业意见,这就要求内审人员具有过硬的职业敏锐度。当然,职业敏锐度不仅与内审人员长期积累的工作经验和方法密不可分,与此同时,成熟的内部审计程序与方法也有助于帮助内审团队在有限的现场审计时间内快速发现重点问题。


三是,充分的审前准备。完备的专业技能和过硬的职业敏感度并非一朝一夕的努力可以达成。在业务知识匮乏和职业敏感度不足的情况下,内审团队应更加重视审前准备环节相关工作的充分性。通过充分的审前准备,进一步明确审计工作的重点,合理配置审计资源,从而更加高效地投入到现场工作中。快速切入被审计单位的重点。


四是,了解经营层关注的重点。审计项目启动前,内审团队负责人有必要与公司经营层探讨本次审计的工作目标和重点。毕竟,内审部门的服务对象为公司,内部审计产出的结果的使用人为公司经营层,产品质量是否过关,是否涵盖经营层想要了解的信息尤为重要。只有充分了解经营层的相关需求,才能带着较为明确的目的合理制定审计方案,才能更具针对性地开展审计,产出理想的工作成果。


五是,关注被审计单位的重大变化。企业近年来战略部署是这样的?发生了哪些变化?战略执行与部署是否有偏离?近年来哪些业务发生了变化,新拓展了什么业务?哪些业务有所萎缩?企业在经营过程中做了哪些重大经营决策?企业的利润来源构成是否有变化?……重点关注被审计单位在经营过程中发生了哪些重大变化,了解相关变化产生了哪些影响有助于审计组快速抓住被审计单位的重点。


当然,除了以上几个方面,想要抓住企业的重点难点问题的方式方法还有很多,在此不再赘述。在此提示,当审计组在审计现场发现某些现象、线索认为可能会导出企业的某些重要问题时,如何界定问题的重要性也需要审计组认真考虑和判断。对于那些违规经营等超出底线的原则性问题,毫无疑问,应作为重点事项进行跟进。审计组也可根据相关发现对于当前以及未来经营可能产生的实质影响对问题的重要性等进行合理界定。此外,在与被审计单位沟通这些重点问题时,审计组也应对症下药给出“药方”,基于后续管理角度给出合理化建议和具体可操作执行的整改措施。


只有通过开展有效的审计,直击企业痛点,才能实现最大化地发挥内部审计的作用和价值的目标,这也需要内审团队通过不断的实践持续修炼和提升。


(本文原刊登于免费送彩金控股公众号“爱上内审”,如需转载,请注明“转自公众号:爱上内审”)

    




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